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    计提附加税的会计分录 增值税附加税会计分录
    时间:2025-07-22 16:38:46

    附加税的会计分类怎么做呢,增值税附加税的会计分录怎么做呢,下面小编为大家总结一下,仅供大家参考。

    计提附加税的会计分录 增值税附加税会计分录

    计提主营业税金及附加的会计分录

    主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

    城建税---增值税额*0.05(县级)

    ---增值税额*0.07(县级市以上)

    教育附加------增值税额*0.03

    地方教育附加------增值税额*0.02

    分录:计提时:借:主营业务税金及附加

    贷:应交税金-城建税

    应交税金-教育附加

    应交税金-地方教育附加

    缴纳时:借: 应交税金-城建税

    应交税金-教育附加

    应交税金-地方教育附加

    贷:银行存款

    计提增值税附加税会计分类

    增值税不存在计提,是随征。增值税小规模纳税人的会计分录:

    借:库存现金/银行存款/应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费—未交增值税

    地方税费附加会计分录:

    借:主营业务税金及附加5447.53

    贷:应交税费-城市维护建设税2476.15

    应交税费-教育费附加1485.69

    应交税费-地方教育费附加990.46

    应交税费-河道管理费495.23

    缴纳税费

    借:应交税费-未交增值税49523.00

    应交税费-城市维护建设税2476.15

    应交税费-教育费附加1485.69

    应交税费-地方教育费附加990.46

    应交税费-河道管理费495.23

    贷:银行存款54970.53

    若为一般纳税人,增值税的会计分录如下:

    采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

    借:原材料/库存商品等

    应交税费—应交增值税—进项税

    贷:库存现金/银行存款/应付账款等

    销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税

    借:应收账款等

    贷:主营业务收入

    应交税费—应交增值税—销项税

    当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

    若当期有留抵会计分录为:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税

    若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:

    借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税

    贷:应交税费-未交增值税

    缴纳时分录:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:银行存款

    地方税费附加分录与小规模相同。

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