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    计提增值税的会计分录应该怎样做
    时间:2025-07-22 16:38:46

    增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的,那么怎样做会计分录呢,下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做,仅供大家参考。

    计提增值税的会计分录应该怎样做

    当月计提增值税的会计分录做账方法

    当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后,如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则应作如下分录将其结转:

    假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额7万元,期初未抵扣进项税额1.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应转出应交增值税2万元。

    借:应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

    借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

    贷:应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00(7万+1.5万)

    贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00

    将本月应交增值税转至未交增值税中

    借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00

    贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

    下月交纳时:

    借:应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

    贷:银行存款20,000.00

    如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则根据情况进行结转:

    假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额9万元,期初未抵扣进项税额3.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转, 尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转,当月无应交增值税。应作如下分录:

    借:应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

    借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

    贷:应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00

    计提和缴纳增值税会计分录怎样做

    增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

    1、计提时:

    借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费-未交增值税

    2、下月交纳时:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:银行存款

    3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :

    借:应交税费—应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

    4、月末结转:

    借:应交税费-未交增值税

    贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

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