计提增值税的会计分录 一般纳税人增值税分录
时间：2025-07-22 16:38:46
纳税是每个纳税人应尽的职务，下面小编为大家提供增值税的会计分录应该怎样做，希望对大家有所帮助。
一般纳税人增值税会计分录怎样做
一般纳税人，增值税分录如下：
1、发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
个税计提和缴纳会计分录要怎么做?
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。
1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款(库存现金)
以上内容是有途网小编为大家提供的计提增值税的会计分录，仅供大家参考，更多相关内容请继续关注本站，小编将会持续为您发布相关文章。
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